קופות גמל לפי תיקון 190

קופת גמל היא אפיק חיסכון לפנסיה, שמיועד למשיכת הכסף כקצבה חודשית לאחר גיל הפרישה. כספים שהופקדו לקופת גמל לפני שנת 2008 אפשר למשוך גם כסכום חד-פעמי פטור ממס, בהתאם להוראות ההסדר התחיקתי. קופת גמל לפי תיקון 190 היא קופת גמל לכל דבר. אך תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מאפשר לחוסכות ולחוסכים להפקיד סכומי כסף משמעותיים, ולמשוך את הכסף לאחר גיל 60 כקצבה חודשית פטורה ממס או כסכום חד-פעמי, בתשלום מס רווחי הון נומינלי - כלומר כזה שאינו מושפע מהשינוי בעליית המחירים במשק - של 15% בלבד. קופת גמל לפי תיקון 190 מעניקה לחוסכות ולחוסכים גם יתרונות בהורשת הכסף.

אם החוסכת או החוסך בקופת גמל לפי תיקון 190 הולכים לעולמם לפני גיל 75 - היורשות והיורשים שלהם יוכלו לקבל את כספי החיסכון בקופה בפטור מלא ממס. אם החוסכים הולכים לעולמם לאחר גיל 75 - היורשים יוכלו ליהנות מתנאי מיסוי דומים לאלה של החוסכים, גם אם עוד לא מלאו להם 60. כלומר, יהיה ניתן למשוך את הכסף מהקופה כקצבה חודשית פטורה ממס, או כסכום חד-פעמי בתשלום מס רווחי הון נומינלי בשיעור של 15%.

כדי ליהנות מהיתרונות של קופת גמל לפי תיקון 190, יש לפתוח קופת גמל ולהפקיד אליה את סכומי החיסכון. בעת המשיכה, לאחר גיל 60, יש להצהיר על עמידה בהוראות תיקון 190 לפקודת מס הכנסה.

כל אחת ואחד, שכירים ועצמאים, יכולים לחסוך בקופת גמל לפי תיקון 190. אך כדי ליהנות מיתרונות המס הגדולים במשיכת כספי החיסכון לאחר גיל 60, אפיק חיסכון זה מומלץ במיוחד לחוסכים מעל גיל 60, או לחוסכים המתקרבים לגיל זה שצברו סכומי חיסכון משמעותיים שיוכלו להפקיד בקופה, ובלבד שמקבלים קצבת זקנה מינימלית חודשית בסכום של 5,012 שקלים לשנת 2024.